2022年11月25日，人力资源社会保障部会同财政*和国家税务总局印发《关于公布个人养老金先行城市的通知》，公布了36个先行城市（地区）名单，个人养老金制度开始在先行城市（地区）实施。
根据2022年11月3日财政*、税务总局2022年第34号《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》第一条：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
根据此条，如果开户缴费，缴费部分可以从应纳税所得额中扣除。
大家应该都会收到多个商业银行的个人养老金开户短信，开户送现金或红包。
老曾了解了一下政策，测算了一下可享受的优惠，用几分钟完成了开户，并抽到1个88元的现金红包。
在收到的短信中，会有最高省税5400元的文字，这个5400元是如何计算出来的？是否准确？
根据个人所得税预扣率，个人所得税的最高税率为45%。个人养老金最高的年缴费额度是12000，可以在税前扣除，也就意味着你有12000可以不缴纳个税，12000对应的45%就是5400元。可以最高省税5400元的逻辑，就是依据这个计算出来的。
其实这个5400并不准确，因为没有扣除提取个人养老金时的个税3%。
并且要达到45%的个税税率，个人年收入需要达到100万以上。100万年收入的人，还真看不上每年的5400元。
同时我们需要注意，从经济角度，并不是所有人都适合缴存个人养老金来抵扣个税。
如果你的年度工资奖金收入的个人所得税税率为3%，相当于抵扣时省税的部分在将来领取时需要还回来，因此是平进平出，还丧失了资金的流动性和机会成本。
根据这个理解，我们来看一下，平均月收入在什么样的水平时，不宜办理和缴纳个人养老金。
税率3%对应的应纳所得额上限为36000，加上每月5000，每年60000的免税额度，为96000元，假设每月有2000元的专项附加扣除，一年是24000的免税额，96000 24000=120000，假设个人社保公积金每月2000元，每年24000元，则还原的收入为120000 24000=144000元。平均到每月，为12000元，不考虑专项附加扣除影响，为每月10000元。
经过以上测算，平均月收入为10000元以下时，做个人养老保险收益不大。
测算个人养老金可以给个人节省的税金时，可以用以下方法快速计算：
第一步：查到12月份个人的所得税税率，如果工资表中有，可以直接查，或者问公司hr。（也可以关注“老曾说人力”，回复“工资”，获取带个人养老金扣减的工资计算模板，填入数据便可自动计算）
第二步：用个人的所得税税率减去3%，然后乘个人养老金实际存入额度，得到的就是每年给你带来的收益。如果你的个税税率为20%，个人养老金每年存入12000，则年收益为12000*（20%-3%）=2040，如果距离退休有20年，则收益为40800。
以上计算均按照现状进行推算，但是个人收入是变化的，个税税率也会变化，因此数据会有偏差。